Principe
Le rapprochement bancaire est un processus utilisé par les entreprises pour comparer et concilier leurs enregistrements financiers internes avec les relevés bancaires. Voici comment cela fonctionne :
Collecte des relevés bancaires et des données internes : Pour commencer, l’entreprise obtient les relevés bancaires mensuels de ses comptes. Parallèlement, elle rassemble ses propres enregistrements internes de toutes les transactions financières effectuées pendant la même période.
Comparaison des relevés : L’entreprise compare ensuite chaque transaction répertoriée sur son relevé bancaire avec les transactions enregistrées dans ses propres registres. Ces transactions peuvent inclure des dépôts, des retraits, des frais bancaires, des chèques encaissés, des virements, etc.
Marquage des transactions concordantes : Les transactions qui apparaissent à la fois sur le relevé bancaire et dans les enregistrements internes de l’entreprise sont marquées comme concordantes. Cela inclut généralement les dépôts, les retraits et les frais bancaires courants.
Investigation des divergences : Les transactions qui ne correspondent pas exactement entre les enregistrements internes et les relevés bancaires nécessitent une enquête plus approfondie. Ces écarts peuvent résulter de diverses raisons, telles que des erreurs de saisie, des délais de traitement, des chèques encaissés mais non encore débités, des virements en attente, etc.
Réconciliation des soldes : Une fois que toutes les transactions ont été comparées et que les divergences ont été résolues, l’entreprise peut alors réconcilier son solde comptable avec le solde figurant sur le relevé bancaire. Cette réconciliation permet de s’assurer que les enregistrements financiers de l’entreprise sont précis et complets.
Le rapprochement bancaire est une pratique importante pour garantir la fiabilité des données financières d’une entreprise, détecter les erreurs éventuelles et prévenir la fraude. Il est généralement effectué à la fin de chaque période comptable, souvent mensuellement, mais peut également être réalisé plus fréquemment selon les besoins de l’entreprise.
Afin de réaliser ce travail vous avez besoin de 3 documents :
- Le relevé de banque (téléchargé ou reçu),
- l’extrait du compte 512 (pour la même période que le relevé de banque).
- Et, éventuellement, le rapprochement bancaire précédent (indispensable si les soldes de départ relevé/compte 512 sont différents)
Méthode
Rassemblez les documents nécessaires
- Effectuez le pointage en partant du relevé de banque et en cherchant les sommes, tout d’abord sur le rapprochement bancaire précédent, puis sur le compte 512-banque,
Exemple
Reportez les sommes non pointés sur le relevé bancaire :
- Les sommes non pointées sur le relevé bancaire sont notées manquantes sur le compte 512-banque (du coté débit/crédit correspondant)
- Les sommes non pointées sur le compte 512-banque manquantes sur le relevé (du côté débit/crédit correspondant)
Astuce
Pointez les colonnes successivement : la colonne « crédit » du relevé de banque avec la colonne « débit » du compte 512-banque,
puis la colonne « débit » du relevé de banque avec la colonne « crédit » du compte 512- banque.
Ainsi vous pouvez repérer plus facilement les erreurs de sens débit/crédit.
Exemple
Les soldes figurant sur le nouveau rapprochement bancaire doivent être égaux et de sens opposé !
Attention
- aux inversion de chiffres
- aux erreurs de sens débit/crédit (concerne surtout le compte 512-banque)
- à ne pas noter comme manquantes, à la fois côté relevé et côté 512-banque et du côté relevé de banque, des sommes qui concernent le même évènement mais de montants différents. Exemple : une remise d’effets brute sur le compte 512 et une remise d’effet frais bancaires déduits sur le relevé de banque. Aidez-vous des dates !